طريقة عمل ميزانية شهرية لشركة، تسعى جميع الشركات إلى معرفة وضعها المالي طوال السنة المالية وتوفير تقارير يومية للحالة المالية للشركة، وذلك للوقوف على الوضع المالي للشركة وتسمى هذه التقارير بالقوائم المالية.
القوائم المالية (financial statements) مجموعة قوائم تعين على فهم واستيعاب البيانات المالية للوصول إلى النتائج التي تساعد في فهم واستيعاب البيانات المالية الخاص بالشركة أو المنشاة، كما تعد القوائم المالية وسيلة جيدة لمتابعة الأداء العام للشركة في كل فترة مالية، وتنقسم القوائم المالية إلى ثلاث قوائم وهي: الدخل، والميزانية العمومية، وحقوق الملكية.
مفهوم الميزانية
الميزانية (balance sheet) والتي تعرف أيضًا بقائمة المركز المالي، عبارة عن تقرير مالي يتم صدوره في نهاية كل سنة مالية، وتستخدم لمعرفة الوضع المالي للشركة من أرباح ومصاريف وخسارة وبالتالي معرفة الوضع العام للشركة.
تتضمن ميزانية الشركة كل ما تمتلكه تلك المؤسسة والتزاماتها من أوراق مالية ومبالغ نقدية، وتعتمد مكونات الميزانية على طبيعة نشاط الشركة، وتضم بعض المصطلحات المحاسبية مثل: حقوق الملكية (مساهمين وأفراد)، والأصول، والخصوم.
المعادلة الأساسية للميزانية
تتمثل معادلة الميزانية كما يلي: الأصول=الالتزامات+ حقوق الملكية (مساهمين وأفراد)
مكونات الميزانية
تتكون القائمة العمومية للميزانية من طرفين وهم كالتالي:
الطرف الأيسر (الأصول): وتمثل كل الموجودات وممتلكات الشركة وتنقسم إلى جزئين:
1. الأصول الثابتة: وتعرف الاصول الموجودة؛ والتي يمكن التعامل معها بصورة مباشرة، وتعتمد على بعض المكونات المادية، والتي تستخدم لفترات طويلة ومنها: اجهزة الحاسوب، المركبات، الأراضي، وغير ذلك.
2. الأصول المتداولة: اصول يمكن بيعها أو شرائها، كما يمكن اعادة استخدامها ومنها: القروض البنكية، أو الأوراق المالية، أو صندوق المنشاة.
الطرف الأيمن (الالتزامات وحقوق الملكية):
1. الالتزامات: كل ما يطالب به الشركات تجاه التجار والزبائن والعملاء الذين يتعاونون معهم،
وقد تكون تلك الالتزامات طويلة الأجل مثل: القروض المالية، أو متوسطة الأجل
مثل: الشيكات المقيضة بتاريخ صرف، أو قصيرة الأجل مثل: عمليات الشراء.
2. حقوق الملكية: الحقوق الواجبة على الشركات تجاه اصحاب الاسهم
والمالكين، ورؤوس المال، ويعتبرون ملاك للشركة، كما لديهم حقوق ملكية في الميزانية.
خطوات عمل الميزانية
لكي يتم عمل الميزانية يجب اتباع الخطوات التالية:
استخدام اجهزة الحاسوب، أو الورق لرسم مخططات الميزانية حيث يكون شكل الجدول حرف (T)؛ بحيث يحتوي الطرف الأيمن على كل من حقوق الملكية، والالتزامات، والطرف الأيسر يحتوي على الأصول.
تحديد القيمة الكلية للأصول وتسلسلها، تقسيم الأصول إلى: أصول متداولة أصول ثابتة، مع تفاصيل كل نوع من الأصول التي تشمل كل العمليات المالية خلال الفترات المالية، ثم اجراء بعض العمليات الحسابية للحصول على قيمتها معًا.
تحديد القيمة الكلية للالتزامات وتسلسلها، تقسيم الالتزامات إلى التزامات طويلة الأجل
والتزامات متوسطة الأجل، و التزامات طويلة الأجل، وإجراء بعض العمليات الحسابية للحصول على قيمتها المالية.
تحديد القيمة الكلية لحقوق الملكية مثل: الأسهم، رأس المال، والتي يتم جمعها مع القيمة الفرعية للالتزامات
وذلك لتحديد قيمة حقوق الملكية والالتزامات.
مساواة قيمة الالتزامات وقيمة حقوق الملكية مع قيمة الأصول، وذلك عن طريق تطبيق المعادلة الأساسية للميزانية.