القوائم المالية للشركات كيف تتم موضوعنا هو لهذا اليوم .وهو موضع بالغ
الأهمية لا يمكن نجاح أي شركة بدونه وسنقوم أولا بشرح معنى القوائم المالية.
تعريف القوائم المالية
القوائم المالية هي مستندات تقوم بها المؤسسات أو الشركات لتُظهر موقعها
للمستثمرين، وتتضمن المعلومات الخاصة بالديون والمبيعات و الضرائب والأمور
الأخرى وتوضح الميزانية وتوضح بيانات الدخل للشركة و التدفق النقدي، وكل
هذه الأمور هي مثال على القوائم المالية، لأن المحللون الإقتصاديون يعتمدون على هذه القوائم لتقييم الشركات التي تقوم باستثمارات مفيدة.
أي أنه يمكن أن تشير كلمة البيان المالي إلى التقارير المالية التي توزعها المؤسسات للآخرين كتقارير خارجية أما التقارير الداخلية المالية فتكون أكثر دقة بينما تبقى في الشركة لتستفيد منها إدارة الشركة.
لذا فإن أول خطوة في تحسين أي نظام مالي، تكون في عمل البيانات المالية، ولابد من التنسيق في إنشاء هذه البيانات المالية بعمل شهري، وتتضمن البيانات المالية بيان الدخل والميزانية العامة وسجلات التدفق النقدي.
اذا فإن البيانات المالية هي عبارة عن سجلات رسمية للأفعال المالية والمركز التجاري للشركة أو الشخص.
وبالنسبة للشركات الكبيرة ، قد تكون البيانات المالية متشعبة تتضمن مجموعة كبيرة من البيانات والمناقشات الإدارية وتحليلاتها، حيث أنها تذكر الملاحظات وعناصر الميزانية وتذكر بيان الدخل والتدفق المالي بشكل تفصيلي ، وتعد هذه الملاحظات جزءًا هامًا منها.
كيف يتم اعداد القوائم المالية للشركات والمؤسسات
كما ذكرنا قبل قليل فإن القوائم المالية تعد سجلات أو بيانات مدونة و مكتوبة الهدف منها هو تدوين نشاطات العمل والأداءات المالية للمؤسسات، وفي أغلب الأحيان تتم دراسة البيانات المالية من قِبل الموظفين الحكوميين أو المحاسبين القانونيين للشركات، لضمان الدقة ومن أجل الضرائب والتمويل لذا يجب التفريق بين القوائم والتقارير المالية.
ماذا تشتمل القوائم المالية
- قائمة الدخل
هي قائمة من أكثر القوائم أهمية، لأنها تشرح الأداء المالي للشركة من خلال إعداد التقارير الكاملة من المبيعات، حيث تطرح جميع النفقات في هذا الوقت، حتى تصل إلى صافي الأرباح أو الخسارة.
- الميزانية العمومية
إن للميزانية العامة أهمية كبيرة لأنها سجلات أساسية في القوائم،ولأنها تضم معظم الإصدارات المالية وبياناتها وتظهر موقع المؤسسة المالي في تاريخ القائمة المالية بحيث تكون عند نقطة زمنية محددة، وتنسق المعلومات العامة للأصول والفروع وحق الملكية، وتضع البنود ضمن تدرج الأصول والفروع حسب الترتيب المالي، حتى يتم إدراج العناصر الأكثر سيولة.
- التدفق النقدي
وهذا التقرير يشرح التدفقات النقدية الداخلية والخارجة، والتي مرّت بها الشركات خلال فترة إصدار التقرير.
ويقسم هذا التدفق النقدي إلى أنشطة تشغيلية، استثمارية و تمويلية وأحيانًا يكون تجميع هذه الوثيقة أمرًا صعبًا.
لذا يتم تصديرها للأطراف الأخرى فقط ضمن مايسمى ببيان القوائم المالية.
كيفية إعداد القوائم المالية
إن القيام بإعداد القوائم المالية له عدة خطوات هي:
إنشاء الميزانية العامة
الميزانية العامة تقوم بتقديم نظرة شاملة على ماعند الشركة الآن من الأصول، وما هي كمية الديون عليها أي أرباح الخصوم التي عليها والتي ستدفعها (حقوق الخصوم) ، بحيث يجب وضع الأصول على الجهة اليسرى الصفحة أو في الأعلى، وملكية المساهمين في الشركة على يمين الصفحة أو في الأسفل ويتم انشاءها كالتالي:
– إعدادها باستخدام برنامج محاسبة خاص أو رسم جدول بيانات أو كتابة قائمة مؤلفة من عمودين، لإجمالي فئة الأصول وفئة الخصوم.
– وتنقسم الأصول إلى جارية، و ثابتة.
– تحدد ديون المؤسسة أوما دفعته لشركات أو أفراد آخرين وتُقسّم هذه الديون إلى ديون حالية واخرى طويلة الأجل.
– تنقص الالتزامات من الأصول، حيث تدل القيمة الإيجابية للملكية على أن المؤسسة قد أنجزت عملياتها بأموالها أو بأموال الآخرين ، وذلك عوضًا عن الاعتماد على الدين.
إعداد بيانات الدخل
هدف بيان الدخل في القائمة هو توضيح قدر المبالغ التي كسبتها الشركة ، والمبالغ التي خسرتها في سنة بحيث يضع السطر العلوي من الصفحة إجمالي المبيعات والسطور الأخرى تضع الخصومات الإجمالية، العوائد الانتاجية و كلفة تسويق المنتجات، والمصروفات التشغيلية ،و الانخفاض في قيمة المواد الإنتاج مثل الأجهزة والآلات ويكون إعداد بيان الدخل كما يلي :
– البداية مع المبيعات، ويكون الرقم الأول الموضوع في الميزانية العامة للمؤسسة هو كمية مبيعاتها لفترة معينة.
– ثم نحسب الربح الكلي ويتمثل في ربح المؤسسة وذلك بعد حساب تكلفة الأشياء المباعة أو تقديم الخدمات.
– نُرتب المصاريف إلى ثلاث أقسام هي مصاريف بيع وعامة و إدارية.
– نطرح مجموع نفقات التشغيل من مجموع الأرباح لنصل إلى الدخل التشغيلي.
عمل بيان التدفق النقدي
كما عرفنا سابقًا أن التدفق النقدي هو رقم هام للمؤسسات لكونه يحدد القيمة النقدية الفعلية الموجودة، ويختلف عن الدخل، لأنه يتضمن أصول لا تؤثر على الرصيد الأصلي ، ومن أجل أن نقوم بإنشاء بيان التدفق النقدي.
يجب أن نحدد بيان الدخل الكامل والميزانية العامة الكاملة من هذه المدة والمدة السابقة.
إعداد بيان التدفق
– نبدأ فيه مع الدخل الصافي، لأن التدفقات النقدية رقم مهم لأنه يحدد المبلغ الفعلي الموجود.
– نُقسّم بيان التدفق إلى ثلاثة أقسام هي تدفق نقدي لأنشطة التشغيل ، تدفق نقدي لأنشطة التجارة تدفق نقدي لنشاط التمويل.
– نحسب التدفق النقدي من خلال نشاطات التشغيل.
– نضع الربح والخسارة من بيع الأصول الثابتة في هذا البند.
– نُحدد التدفق النقدي لأنشطة الاستثمار.
– نُسدد دفوعات القرض العام من إجمالي التدفقات النقدية.
إلى هنا نكون قد وصلنا إلى نهاية موضوعنا لهذا اليوم شرحنا فيه القوائم المالية للشركات كيف تتم دمتم بخير والسلام عليكم ورحمة الله وبركاته.